Introdução às opções de ações de incentivo Um dos principais benefícios que muitos empregadores oferecem aos seus trabalhadores é a capacidade de comprar ações da empresa com algum tipo de vantagem fiscal ou desconto incorporado. Existem vários tipos de planos de compra de ações que contêm esses recursos, como os planos de opção de compra de ações não qualificados. Esses planos geralmente são oferecidos a todos os funcionários de uma empresa, de altos executivos até a equipe de custódia. No entanto, existe outro tipo de opção de estoque. Conhecida como opção de estoque de incentivo. Que normalmente é oferecido apenas a funcionários-chave e gerenciamento de primeira linha. Essas opções também são comumente conhecidas como opções legais ou qualificadas, e eles podem receber tratamento fiscal preferencial em muitos casos. Características-chave das ISOs As opções de ações de incentivo são semelhantes às opções não estatutárias em termos de forma e estrutura. Os horários ISO são emitidos em uma data de início, conhecida como data de concessão e, em seguida, o empregado exerce seu direito de comprar as opções na data do exercício. Uma vez que as opções são exercidas, o empregado tem a liberdade de vender o estoque imediatamente ou esperar por um período de tempo antes de fazê-lo. Ao contrário das opções não estatutárias, o período de oferta para opções de ações de incentivo é sempre de 10 anos, após o qual as opções expiram. As ISOs de Vesting geralmente contêm uma agenda de vencimento que deve ser satisfeita antes que o empregado possa exercer as opções. O cronograma de penhasco padrão de três anos é usado em alguns casos, onde o empregado fica totalmente investido em todas as opções emitidas para ele ou ela nesse momento. Outros empregadores usam o cronograma de cobrança graduada que permite aos empregados investir em um quinto das opções outorgadas a cada ano, começando no segundo ano de concessão. O empregado é totalmente investido em todas as opções no sexto ano de concessão. Método de exercício As opções de ações de incentivo também se assemelham a opções não estatutárias na medida em que podem ser exercidas de várias maneiras diferentes. O funcionário pode pagar dinheiro na frente para exercê-los, ou eles podem ser exercidos em uma transação sem dinheiro ou usando uma troca de ações. Bargain Element ISOs geralmente pode ser exercido a um preço abaixo do preço de mercado atual e, portanto, proporcionar um lucro imediato para o empregado. Disposições de Clawback Estas são condições que permitem que o empregador recorde as opções, como se o empregado deixa a empresa por um motivo diferente de morte, invalidez ou aposentadoria, ou se a própria empresa se tornar financeiramente incapaz de cumprir suas obrigações com as opções. Discriminação Considerando que a maioria dos outros tipos de planos de compra de ações dos empregados devem ser oferecidos a todos os funcionários de uma empresa que atinjam determinados requisitos mínimos, os ISO geralmente são oferecidos apenas a executivos e / ou funcionários-chave de uma empresa. Os ISO podem ser informalmente comparados a planos de aposentadoria não qualificados, que também são tipicamente voltados para aqueles que estão no topo da estrutura corporativa, em oposição aos planos qualificados, que devem ser oferecidos a todos os funcionários. A tributação das ISO ISOs é elegível para beneficiar de tratamento fiscal mais favorável do que qualquer outro tipo de plano de compra de ações para empregados. Este tratamento é o que separa essas opções da maioria das outras formas de compensação baseada em ações. No entanto, o funcionário deve cumprir certas obrigações para receber o benefício fiscal. Existem dois tipos de disposições para ISOs: Disposição Qualificável - Uma venda de ações ISO realizada pelo menos dois anos após a data de outorga e um ano depois de as opções serem exercidas. Ambas as condições devem ser cumpridas para que a venda de ações seja classificada dessa maneira. Disposição desqualificadora - Uma venda de estoque ISO que não atende aos requisitos prescritos no período de detenção. Tal como acontece com as opções não estatutárias, não há consequências fiscais na concessão ou aquisição. No entanto, as regras fiscais para o seu exercício diferem consideravelmente das opções não estatutárias. Um funcionário que exerce uma opção não estatutária deve denunciar o elemento de pechincha da transação como receita mercantil que está sujeita à retenção na fonte. Os detentores de ISO não informam nada neste ponto, nenhum relatório de imposto de qualquer tipo é feito até o estoque ser vendido. Se a venda de ações é uma transação qualificada. Então o empregado somente reportará um ganho de capital a curto ou longo prazo na venda. Se a venda é uma disposição desqualificadora. Então o funcionário terá que reportar qualquer elemento de pechincha do exercício como receita salarial. Exemplo Steve recebe 1.000 opções de ações não estatutárias e 2.000 opções de ações de incentivo de sua empresa. O preço de exercício para ambos é de 25. Ele faz todos os dois tipos de opções cerca de 13 meses depois, quando o estoque é negociado em 40 por ação e, em seguida, vende 1.000 ações de suas opções de incentivo seis meses depois, por 45 a compartilhar. Oito meses depois, ele vende o resto do estoque com 55 partes. A primeira venda de ações de incentivo é uma disposição desqualificadora, o que significa que Steve terá que relatar o elemento de barganha de 15.000 (40 reais do preço da ação - 25 preço de exercício 15 x 1.000 ações) como receita salarial. Ele terá que fazer o mesmo com o elemento de pechincha de seu exercício não estatutário, então ele terá 30.000 de renda W-2 adicional para reportar no ano do exercício. Mas ele só informará uma ganho de capital de longo prazo de 30.000 (55 preço de venda - 25 preço de exercício x 1.000 ações) para sua disposição ISO qualificada. Deve-se notar que os empregadores não são obrigados a reter qualquer imposto de exercícios ISO, de modo que aqueles que pretendem fazer uma disposição desqualificadora devem ter cuidado para reservar fundos para pagar impostos federais, estaduais e locais. Bem como a segurança social. Medicare e FUTA. Relatórios e AMT Embora as disposições ISO qualificadas possam ser reportadas como ganhos de capital de longo prazo no 1040, o elemento de pechincha no exercício também é um item de preferência para o Imposto Mínimo Alternativo. Este imposto é avaliado para os depositantes que possuem grandes quantidades de certos tipos de renda, como os itens de negociação ISO ou os juros de títulos municipais, e é projetado para garantir que o contribuinte pague pelo menos um montante mínimo de imposto sobre o rendimento que de outra forma seria imposto, livre. Isso pode ser calculado no Formulário 6251 do IRS, mas os funcionários que exercem um grande número de ISOs devem consultar previamente um assessor fiscal ou financeiro para que eles possam antecipar adequadamente as conseqüências fiscais de suas transações. O produto da venda do estoque ISO deve ser reportado no formulário 3921 do IRS e depois transferido para o Anexo D. As opções de compra de ações de baixo custo podem fornecer renda substancial aos seus detentores, mas as regras fiscais para o seu exercício e venda podem ser muito complexas em alguns casos. Este artigo cobre apenas os destaques de como essas opções funcionam e as formas como elas podem ser usadas. Para obter mais informações sobre as opções de ações de incentivo, consulte seu representante de RH ou seu consultor financeiro. Regras específicas sobre opções de ações de incentivo SAN FRANCISCO (CBS. MW) - Muitos empregados estão sendo pagos, em parte, com opções para comprar ações nas empresas que eles trabalhar para. No lado positivo, à medida que suas empresas crescem, as opções podem acabar sendo uma mina de ouro. Infelizmente, a complexidade das regras fiscais que regem as opções de ações podem te destruir quando você tenta cobrar. Quando você exerce um ISO, você está quase seguro de Tem que pagar imposto mínimo alternativo (AMT). Dois tipos de opções do empregador Uma opção é simplesmente um direito de comprar um certo número de ações a um determinado preço. Uma empresa pode conceder dois tipos básicos de opções. Quaisquer opções qualificadas e quotincentive options, geralmente chamadas ISOs, são tributadas de forma muito diferente. Se você é um empregado, você pode se qualificar para ou manter um pouco de cada. Se você é um não funcionário , Como um consultor, você não se qualifica para um ISO. A opção de estoque não qualificada é a mais simples dos dois. Mas os funcionários geralmente preferem ISO porque, financeiramente, eles têm termos mais favoráveis. Você deve informar a renda quando você faz uma opção não qualificada, mas não quando você faz uma opção de opção de incentivo, de acordo com Thomas. A renda reportada com um NQSO é a renda de compensação - essencialmente uma forma de salário. Com um ISO, se você satisfizer um requisito de período de retenção especial depois de exercer um ISO, todo seu lucro do ISO será ganho de capital de longo prazo (tributado a uma taxa mais baixa). Você não terá que denunciar qualquer um deles como receita de compensação, Disse Thomas. Mas também há uma desvantagem, ele advertiu. Quando você exerce um ISO, você certamente terá que pagar o imposto mínimo alternativo (AMT). E isso pode consumir todas as vantagens fiscais de não ter que denunciar a renda quando você exerce a opção , De acordo com Thomas. Se você não tem certeza de qual tipo você tem, a melhor maneira de descobrir é ler o acordo de opção que você obteve da empresa. Mantenha-o para seus registros. Se você não o tem ou perdeu, pegue outro. Seja cuidadoso. Embora o acordo possa dizer que suas opções são ISOs, existem regras fiscais complexas que podem significar que não se qualificam e são, na realidade, opções de ações não qualificadas. As opções de ações não qualificadas são a forma corporativa mais popular de compensar os empregados com estoque. As empresas iniciantes podem atrair talentos de alta qualidade sem pagar salários enormes, e os funcionários gostam deles porque eles fornecem uma maneira de atingi-lo rico se a nova empresa tiver sucesso e crescer . Você pode receber opções sem strings anexadas, permitindo que você venda o estoque ou mantenha-o assim que você exercer a opção. Mas uma empresa também pode exigir que você trabalhe por um determinado período para ganhar as opções. Geralmente, o estoque é considerado quotvestedquot Quando você está autorizado a vendê-lo, ou você pode manter o estoque quando você sair da empresa. Diferentes regras fiscais podem ser aplicadas, e você pode escolher qual o uso. Em uma instância, ao fazer nada, um conjunto de regras se aplica, e em outro, você deve arquivar o que é conhecido como uma eleição da seção 83b dentro de 30 dias após receber o estoque. Se você fizer a eleição 83b, você será tratado como se o estoque fosse adquirido quando você o receber. Recebendo uma opção Se você possui uma opção ISO ou não qualificada, o plano de opção de compra de ações da empresa irá conceder-lhe as opções com base em uma fórmula específica. Você precisa saber os detalhes desse plano para estar pronto para as conseqüências fiscais do exercício das opções. Antes de fazer qualquer movimento, é sábio falar com um profissional de impostos que entende opções de ações da empresa. Por exemplo, você conhece a primeira data em que você pode exercer as opções. Você os exercita nos estágios? Você pode pagar o preço do exercício usando o estoque que você já possui? Quais restrições a empresa impõe ao estoque quando você exerce a opção? Você vende imediatamente? Quando as opções terminam? Não há imposto a pagar e nada a denunciar no momento em que você recebe uma opção de compra não qualificada - com poucas raras exceções. Vamos tirar dois exemplos: Opções de estoque de incentivo. Você recebe, em 1º de julho de 1998, um ISO que lhe concede o direito de comprar 1.000 ações do empregador em 5 partes. Você exerce a opção de comprar a esse preço em junho de 1999, quando o preço de mercado das ações é em 15. Sua base por ação é de 5. Você vende as ações em 31 de agosto de 2000 por 20 partes. A venda é mais do que dois anos depois de você ter obtido opções e mais de um ano depois de ter exercido a opção. Assim, o lucro total (15 por ação) é tratado como ganho de capital de longo prazo e tributado na taxa de 20%. Opções de estoque não qualificadas. Em regras de opção de compra não qualificadas, diga que você obtém as mesmas 1.000 ações na mesma data no preço de exercício de 5 por ação. Você exerce a opção de comprar às 5 quando o preço é de 15 por ação, em junho de 1999. Você declara uma receita de remuneração Em 1999 e pague o imposto na sua taxa de imposto ordinária no spread de 10 por ação entre seu preço de exercício e o valor do estoque. Você vende o estoque mais de um ano depois, em agosto de 2000, por 20 partes. Você tem um ganho de capital de 5 por ação que se qualifica para a taxa de 20 por cento porque você detinha as ações por pelo menos um ano. Alguns empregadores permitem exercitar suas opções e combiná-lo com uma venda parcial do estoque para que você não precise criar dinheiro para pagar o preço de exercício. Isso é chamado de quitação sem graça e permite que você segure as partes restantes. Isso teria consequências fiscais especiais para suas partes ISO e seria considerado uma disposição precoce (desqualificante), então fique certo de entender as especificações primeiro. Às vezes, as pessoas perguntam se podem evitar todas as conseqüências fiscais se eles tiverem seu IRA exercer as opções. Não funciona: se você possui um ISO ou opções não qualificadas, essa abordagem viola as regras do IRA e não lhe dá nenhum benefício fiscal, de acordo com Thomas. Este artigo apenas arranha a superfície das regras do plano de opções de ações. Pergunte ao seu empregador muitas perguntas sobre seu plano específico e suas regras. Peça a um profissional de impostos para obter ajuda em sua situação específica para que você saiba as conseqüências fiscais de cada alternativa que você está considerando. Ultimamente, Comece a planejar agora. Não espere até o ano fiscal para descobrir as consequências fiscais de suas ações hoje. Tópicos relacionados Copyright copy2017 MarketWatch, Inc. Todos os direitos reservados. Dados intraday fornecidos pela SIX Informações Financeiras e sujeito aos termos de uso. Dados históricos e atuais do fim do dia fornecidos pela SIX Financial Information. Dados intraday atrasados por requisitos de troca. SampPDow Jones Indices (SM) da Dow Jones amp Company, Inc. Todas as citações estão em tempo de troca local. Dados em tempo real da última venda fornecidos pelo NASDAQ. Mais informações sobre o NASDAQ trocaram símbolos e seu status financeiro atual. Os dados intraday atrasaram 15 minutos para Nasdaq e 20 minutos para outras trocas. SampPDow Jones Indices (SM) da Dow Jones amp Company, Inc. Os dados intrínsecos da SEHK são fornecidos pela SIX Financial Information e pelo menos 60 minutos atrasados. Todas as cotações estão em tempo de troca local. Nenhum resultado encontrado Últimas notícias Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, você pode ter renda quando você recebe a opção, quando você exerce a opção, ou quando você descarta a opção ou estoque recebido quando você exerce a opção. Existem dois tipos de opções de compra de ações: as opções concedidas de acordo com um plano de compra de ações de um empregado ou um plano de opção de compra de ações de incentivo (ISO) são opções de estoque estatutárias. As opções de compra de ações que não são concedidas nem em um plano de compra de ações para empregados nem em um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a Publicação 525. Renda tributável e não tributável. Para obter ajuda para determinar se você recebeu uma opção de compra obrigatória ou não estatutária. Opções de ações estatutárias Se seu empregador lhe concede uma opção de compra de ações legal, geralmente não inclui qualquer valor em sua receita bruta quando você recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO. Para obter mais informações, consulte as Instruções do formulário 6251. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você comprou ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos especiais do período de detenção, você terá que tratar o rendimento da venda como receita ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, com base no estoque na determinação do ganho ou perda na disposição das ações. Consulte a Publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como regras para quando o rendimento é relatado e como a renda é reportada para fins de imposto de renda. Opção de opção de opção de incentivo - Após o exercício de um ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921 (PDF), Exercício de uma Opção de Ação de Incentivo de acordo com a Seção 422 (b). Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar o valor correto do capital e da renda ordinária (se aplicável) a serem reportados no seu retorno. Plano de Compra de Estoque de Empregados - Após sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas ao exercer uma opção outorgada de acordo com um plano de compra de ações de empregado, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Adquiridas através de um Plano de Compra de Estoque de Empregado em Seção 423 (c). Este formulário relatará datas e valores importantes necessários para determinar o valor correto do capital e renda ordinária a ser reportada no seu retorno. Opções de ações não estatutárias Se seu empregador lhe concede uma opção de ações não estatutária, o valor da receita a incluir e o tempo para incluí-lo depende se o valor de mercado justo da opção pode ser prontamente determinado. Valor de Mercado Justo Determinado Justo - Se uma opção é negociada ativamente em um mercado estabelecido, você pode determinar prontamente o valor justo de mercado da opção. Consulte a Publicação 525 para outras circunstâncias em que você pode determinar prontamente o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve reportar renda para uma opção com um valor de mercado justo prontamente determinável. Valor de Mercado Justo Não Determinado Justamente - A maioria das opções não estatutárias não possui um valor de mercado justo prontamente determinável. Para opções não estatísticas sem um valor de mercado justo prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir na receita o valor justo de mercado das ações recebidas no exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você recebeu ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Para informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a Publicação 525. Página Último Avaliado ou Atualizada: 30 de dezembro de 2016
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